Som en online sælger er du måske ikke bekendt med reglerne for merværdiafgift (MOMS) i Europa. Men når det kommer til at sælge produkter og tjenester til kunder beliggende i EU, vil du gerne lære, hvad de er. Her er hvad du skal vide om MOMS i 2022.
I et nøddeskal
Moms er en indirekte skat der pålægges varer og tjenester solgt inden for hver EU-medlemsstat. Det beregnes ud fra en procentdel af salgsprisen plus eventuelle andre omkostninger i forbindelse med salget (såsom forsendelse). VAT er en skat på levering af varer og tjenester. Det er en procentdel, der pålægges den netto salgspris, og beløbet varierer fra land til land. VAT kan opkræves på flere niveauer i en faktura - for eksempel, hvis du sælger en vare til en europæisk virksomhed, og denne virksomhed derefter sælger den til en anden europæisk virksomhed, skal hver part beregne deres egen VAT-betaling baseret på deres eget estimerede fortjenstmargen fra transaktionen.
I de fleste tilfælde gælder salgsskat udover moms (eller andre importafgifter). Salgsskat er normalt mindre end 20%, mens momssatsen varierer fra 17% til 25%. I nogle steder som Danmark eller Sverige, hvor der ikke er salgsafgifter, men i stedet en moms på 25%, betyder dette, at forbrugerne betaler 35% mere end hvis de købte produkter lokalt uden at betale skatter, fordi disse lande ikke har andre lokale afgifter udover værdiafgift (moms).
I tilfælde af opkrævet moms opkræves moms på forskellen mellem momsen på dine salg og købet af din service eller varer.
EU MOMS landskabet i 2022
Momsatsen varierer fra land til land. Det betyder, at hvis du sælger online i Europa, vil eventuelle produkter eller tjenester, som dine kunder køber, blive opkrævet moms til den gældende sats i deres hjemlande.
Virksomheder skal registrere sig for moms hos hvert lands nationale skattemyndighed, hvilket vil kræve, at de indsender en række dokumenter og oplysninger registreringsnummer til juridisk registrering (kendt som et "Moms-nummer"). Derefter kan de anvende den korrekte mængde moms på transaktioner.
Påvirkningen af Brexit på ikke-EU-sælgere
Ikke-EU-sælgere skal registrere sig for moms i Storbritannien. Hvis du sælger varer til britiske forbrugere fra uden for Den Europæiske Union, skal du registrere dig for moms. Dette gælder selvom din virksomhed er baseret i et andet land med en anden skattelovgivning.
Non-EU sælgere skal registrere sig for moms i Norge, Island og Liechtenstein. Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser til norske, islandske og liechtensteinske kunder fra uden for Den Europæiske Union (EU), er der også en chance for, at din virksomhed skal registreres hos deres skattemyndigheder.
Hvis du overvejer at blive sælger, er der to vigtige spørgsmål, som du bør overveje, inden du går i gang.
Hvad er momssatserne i EU?
Den momenterede momsats i Europa afhænger af, hvor du sælger dine produkter. I de fleste lande er den på 20%, men nogle lande har lavere satser, og andre opkræver højere satser. Og dette kan ændre sig over tid - for eksempel sænkede Frankrig sin standardrate fra 20% til 10% fra 2022 og fremefter. Desuden har Det Forenede Kongerige, medlemsstaterne i Den Europæiske Union og USA indført nedsatte momssatser på visse produkter, forsyninger eller tjenester såsom fødevareprodukter, gæstfrihed og medicinsk udstyr i løbet af COVID19-pandemien.
Hvordan beregner jeg moms i Europa?
Der er to måder: Flad sats (som er lettere) eller Procentbaseret beregning (som er nemmere) eller beregning baseret på procent (som giver mere nøjagtige resultater). Den faste pris beregning involverer at gange din bruttopris med den anvendelige faste sats i et givet land; beregning baseret på procent involverer at gange din bruttopris med den anvendelige procentvise sats for en given jurisdiktion i et land og derefter tilføje denne værdi til en fast mængde (kendt som "nulafgift"). Ifølge EU-reglerne skal sælgere altid bruge en af disse metoder, når de sælger på tværs af grænserne inden for EU-medlemsstaterne. Dog kan valget af metode variere baseret på deres behov eller præferencer, så spørg dig selv, hvilken metode der giver mere mening for dig, før du beslutter dig!
Efterspillet
Moms har længe været et vanskeligt emne for online sælgere. Det har aldrig været nemt at finde ud af, hvor meget moms man skal opkræve, og hvad ens ansvar er, men de nye regler, der træder i kraft i 2022, vil gøre det endnu mere forvirrende.
Den europæiske momslandskab i 2022 er et udviklende emne og et, der fortsat vil have en stor indvirkning på online-sælgere. Med Brexit truende og nye regler, der indføres hvert år, er det afgørende at forstå, hvordan moms fungerer i EU, og hvordan det kan påvirke din virksomhed.
Disclaimer: Oplysningerne i denne artikel er kun til informationsformål. Momsregler og -love kan ændres til enhver tid, så kontakt venligst en juridisk eller skattefaglig professionel, før du træffer nogen beslutninger baseret på det, du læser her.